Skatt i Oman

01Bolagsskatt

Bolagsskatten är 15 % av den skattepliktiga vinsten. Den gäller på samma sätt för LLC, aktiebolag och filialer.

Alla satser ovan avser den skattepliktiga vinsten efter avdrag. Ett bolag i en zon som har ett intyg om skattebefrielse betalar ingen inkomstskatt så länge befrielsen gäller (avsnitt 09).

02Deklaration och betalning

En enda deklaration lämnas in tillsammans med reviderade räkenskaper, och skatten betalas, inom fyra månader efter räkenskapsårets slut.

• Beskattningsåret är kalenderåret.
• Deklarationen ska lämnas in och skatten betalas senast fyra månader efter räkenskapsårets slut.
• Förseningsavgiften för en deklaration som lämnas in för sent är 100 till 2 000 OMR. Vid sen betalning tas 1 % ut per månad.
• Källskatten ska betalas inom 14 dagar efter månadens slut. Moms och punktskatt ska betalas inom 30 dagar efter kvartalets slut.
• Sedan den 1 augusti 2026 går det bara att logga in på skattemyndighetens portal med appen THEQA för digital identitet.

03Tilläggsskatt och land-för-land-rapportering

Från den 1 januari 2025 gäller en tilläggsskatt på 15 % för koncerner vars konsoliderade intäkter har uppgått till 750 miljoner EUR eller mer under minst två av de fyra föregående åren.

• Tilläggsskatten infördes från den 1 januari 2025 genom Royal Decree 70/2024, som utfärdades den 31 december 2024.
• Lagen ändrades genom Royal Decree 101/2026, som utfärdades den 29 oktober 2026, publicerades i den officiella tidningen nummer 1672 den 1 november 2026 och trädde i kraft den 2 november 2026.
• Ändringarna i artiklarna 1, 2, 3, 3 bis, 5, 6, 7, 8 och 9 gäller för beskattningsår som börjar den 1 januari 2025 eller senare.
• I den ändrade lagen har huvudregeln för tilläggsskatt (income inclusion rule) tagits bort. Lagen omfattar nu bara den kvalificerade nationella tilläggsskatten.
• En koncernenhet ska registrera sig inom 120 dagar från det att den blir skattskyldig. Deklarationen för tilläggsskatt och tilläggsskatterapporten (GloBE Information Return) ska lämnas in senast 15 månader efter räkenskapsårets slut.
• Några tillämpningsföreskrifter har inte utfärdats.
• Land-för-land-rapportering gäller för koncerner med konsoliderade intäkter på 300 miljoner OMR eller mer. För koncerner vars yttersta moderföretag finns utanför Oman tillämpas rapporteringsskyldigheten tills vidare inte.

04Källskatt

På vissa betalningar till mottagare utan hemvist i Oman som saknar fast driftställe där innehålls skatt med 10 % av bruttobeloppet. På utdelning och ränta till mottagare utan hemvist i Oman är satsen 0 %.

• Från satsen på 10 % finns angivna undantag, och satsen kan sättas ned enligt skatteavtal.
• När mottagaren har hemvist i Oman innehålls ingen källskatt på dessa betalningar.
• Källskatten ska betalas inom 14 dagar efter månadens slut.
• Vad som gäller enligt skatteavtal för Norge, Sverige, Finland och Danmark framgår av avsnitt 10.

05Moms

Momsen är 5 % enligt Royal Decree 121/2020, som utfärdades den 12 oktober 2020 och trädde i kraft den 16 april 2021.

Registrering

• Obligatorisk: när den momspliktiga omsättningen överstiger 38 500 OMR under innevarande månad och de 11 föregående månaderna, eller under innevarande månad och de 11 kommande.
• Frivillig: från en omsättning eller utgifter på 19 250 OMR.
• Icke-etablerade företag: ett icke-etablerat företag som gör momspliktiga leveranser till kunder som inte är momsregistrerade i Oman ska registrera sig oavsett omsättningens storlek.

Satser och omfattning

• Normalsats: 5 %.
• Nollsats: vissa baslivsmedel, läkemedel och medicinsk utrustning, ädelmetaller för investeringsändamål, export, internationella leveranser och leveranser inom GCC, olja och gas samt leveranser till eller inom frizoner.
• Undantagna från moms: finansiella tjänster, sjukvård, utbildning, obebyggd mark, försäljning och uthyrning av bostäder samt lokal persontrafik.
• Ingående moms: registrerade företag får dra av ingående moms som hör till momspliktiga leveranser och leveranser med nollsats. Ingående moms som hör till undantagna leveranser får inte dras av.

Deklarationer, återbetalningar och påföljder

• Momsdeklarationen lämnas in varje kvartal på skattemyndighetens portal, senast 30 dagar efter kvartalets slut.
• Återbetalning ska begäras inom fem år.
• Förseningsavgiften för en deklaration som lämnas in för sent är 500 till 5 000 OMR. Vid sen betalning tas 1 % ut per månad.
• Enligt ordningen för återbetalning av moms till icke-etablerade företag ska återbetalning för fakturor daterade januari till juni begäras senast den 31 december. För fakturor daterade juli till december ska den begäras senast den 30 juni året därpå.

06Punktskatt och andra skatter

Punktskatten är 100 % på tobak, produkter av griskött, alkohol och energidrycker. På kolsyrade drycker och sockersötade drycker är den 50 %.

• Punktskatt: gäller sedan den 15 juni 2019.
• Stämpelskatt: finns inte.
• Fastighetsöverlåtelser: en avgift på 3 % tas ut.
• Turistskatt: 4 % för restauranger och kaféer som ligger i turistområden eller drivs på franchise.
• Kommunala skatter: 3 % på hyror för fastigheter, 5 % på hotellvistelser och 10 % på nöjeslokaler och biografer.

07Tull

Oman tillämpar GCC:s gemensamma tulltaxa. Den allmänna tullsatsen är 5 % av CIF-värdet på det mesta som importeras från länder utanför GCC.

• Oman ingår i GCC:s tullunion enligt den gemensamma tullagen (Unified Customs Law, Royal Decree 67/2003).
• Varor från GCC-länderna förs in tullfritt mot inköpsfaktura och uppgift om ursprung.
• Varor från de flesta arabländer är tullbefriade enligt det arabiska handelsutbytesavtalet från 2005.
• Den som har en industrilicens får tullfritt importera maskiner, reservdelar, råvaror, halvfabrikat och förpackningar till sin produktion. Ansökan görs i systemet Bayan.
• Varor som återimporteras inom ett år efter återexporten är tullbefriade, om tull betalades vid den första importen och ingen tull har återbetalats.
• Bolag i frizoner och SEZ importerar och exporterar tullfritt via zonen.
• Frihandelsavtal sänker tullen eller tar bort den. Frihandelsavtalet mellan EFTA och GCC (EFTA-GCC Free Trade Agreement) trädde i kraft den 1 juli 2014, och Oman står som part i avtalet. Oman har också ett frihandelsavtal med USA (2009).
• Resenärer får tullfritt föra in personliga tillhörigheter och gåvor till ett värde av högst 300 OMR.

08Inkomstskatt för fysiska personer

Oman har ingen inkomstskatt för fysiska personer till och med den 31 december 2027. Lagen börjar gälla den 1 januari 2028, och skattesatsen är 5 % på nettoinkomst över 42 000 OMR per år.

• Till och med den 31 december 2027: varken personer som är bosatta i Oman eller personer som inte är det betalar inkomstskatt.
• Lagen: lagen om inkomstskatt för fysiska personer (Personal Income Tax Law) är Royal Decree 56/2025. Den utfärdades den 22 juni 2025 och publicerades i den officiella tidningen den 30 juni 2025. Den börjar gälla den 1 januari 2028.
• Sats: 5 % på nettoinkomst över 42 000 OMR per år. De första 42 000 OMR beskattas inte.
• Skatterättslig bosättning: den som vistas i Oman mer än 183 dagar under ett beskattningsår anses bosatt där, oavsett om vistelsen är sammanhängande eller uppdelad.
• Vem som beskattas för vad: personer som är bosatta i Oman beskattas för all inkomst, oavsett var i världen den uppkommer. Personer som inte är bosatta i Oman beskattas för inkomst från källor i Oman.
• Undantag: lagen räknar upp 16 undantag. Dit hör lön för arbete som utförs utanför Oman, ett engångsundantag för utländsk inkomst i upp till 18 månader efter att en person har blivit bosatt i Oman, vinst vid försäljning av den egna huvudbostaden, utgifter för vård och utbildning för vissa familjemedlemmar, zakat, gåvor och waqf upp till 5 % av bruttoinkomsten samt avkastning på statliga sukuk och obligationer.
• Deklaration och betalning: den som har en bruttoinkomst över 42 000 OMR deklarerar elektroniskt och betalar skatten inom sex månader efter årets slut, alltså senast den 30 juni året därpå.
• Deklaration genom arbetsgivaren: en arbetsgivare kan på begäran deklarera för en anställd vars enda inkomst är lön, annan arbetsersättning, styrelsearvode eller pension från den arbetsgivaren.

09Särskilda inkomstskatteordningar

Fyra särskilda ordningar påverkar inkomstskatten. De gäller bolag i zonerna, befintliga bolag i zonerna, små bolag och petroleum.

10Skatteavtal med Norge, Sverige, Finland och Danmark

Varken Norge, Sverige, Finland eller Danmark har något fullständigt skatteavtal om inkomstskatt med Oman. Sverige har bara ett avtal om inkomst av internationell luftfart.

Luftfartsavtalet med Sverige

• Avtalet omfattar svensk statlig och kommunal inkomstskatt samt omansk bolagsskatt och vinstskatt.
• Inkomst av att använda luftfartyg i internationell trafik är undantagen från skatt i den andra staten.
• I avtalet nämns Oman Air, Gulf Air och SAS.

Källskatt när skatteavtal saknas

Den nationella källskattesatsen på 10 % gäller för royalty, ledningsavgifter och tjänster som betalas till ett bolag i något av de fyra länderna. På utdelning och ränta till mottagare utan hemvist i Oman är satsen 0 % (avsnitt 04). Oman medger avräkning för utländsk skatt från fall till fall, högst med den omanska skatten, oavsett om det finns ett skatteavtal eller inte.

Omans övriga skatteavtal

• Oman har fler än 40 skatteavtal om inkomstskatt, bland annat med Storbritannien, Schweiz, Nederländerna, Frankrike, Italien, Irland, Indien och Kina.
• Sedan 2024 har nya avtal tillkommit med bland andra Luxemburg, Estland, Irland, Cypern, Tanzania, Bahrain och Kazakstan. Inget av de nya avtalen är med Norge, Sverige, Finland eller Danmark.
• Oman är sedan den 1 november 2020 part i OECD:s och Europarådets konvention om ömsesidig handräckning i skatteärenden. Konventionen gäller utbyte av upplysningar och bistånd med indrivning. Den fördelar inte beskattningsrätten och sänker inte källskatten.

EFTA-GCC Free Trade Agreement

• Avtalet undertecknades i Hamar i Norge den 22 juni 2009 och trädde i kraft för alla parter den 1 juli 2014.
• Parter är Island, Liechtenstein, Norge och Schweiz samt de sex GCC-länderna, däribland Oman.
• Avtalet omfattar industrivaror, bearbetade jordbruksvaror samt fisk och andra marina produkter. Handeln med basjordbruksprodukter regleras i separata bilaterala avtal.
• Avtalet har ett kapitel om tjänster och öppnar marknaden för offentlig upphandling. Det har inga särskilda bestämmelser om investeringar.
• Avtalet gäller för Norge men inte för Sverige, Finland och Danmark, som är medlemmar i EU.
• Mellan Europeiska unionen och GCC finns ett samarbetsavtal från 1988, som gäller sedan den 1 januari 1990.