Verotus: Qatar

01Viisi tapaa tulla Qatarin markkinoille ja niiden verokohtelu

Yhteisövero määräytyy perustamisvaihtoehdon mukaan. Qatarissa vaihtoehtoja on viisi: valtion järjestelmä, QFC, QFZA, QSTP ja Media City Qatar. Kullakin on oma verokantansa ja omat sääntönsä.

• Työsuhteessa olevien henkilöiden palkoista ja palkanlisistä ei Qatarissa makseta tuloveroa.
• Verotuksesta vastaa General Tax Authority (GTA). Valtion järjestelmässä kaikki ilmoitukset annetaan Dhareeba-portaalissa.
• QFC:n veroilmoitukset on annettava kuuden kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä.
• Osiossa 07 kuvattu täydennysvero koskee QFC:ssä, QFZA:ssa, QSTP:ssä ja Media City Qatarissa toimivia yhteisöjä.

02Yhteisövero valtion järjestelmässä

Income Tax Law No. 24 of 2018 -lain mukaan yhteisöt maksavat Qatarista saadusta tulosta 10 %:n kiinteän veron. Vero kannetaan siitä yhteisön verotettavan voiton osuudesta, joka vastaa ulkomaisten omistajien omistusosuutta.

03QFC:n järjestelmä

QFC:llä on oma verojärjestelmänsä. QFC:ssä toimivat yhteisöt maksavat 10 % paikallisista lähteistä saaduista voitoistaan.

• Passiivinen korkotulo katsotaan paikallisesta lähteestä saaduksi.
• Kelpoisuusehdot täyttävistä omistusosuuksista saadut luovutusvoitot ja osingot ovat verovapaita, kun omistusosuus on vähintään 10 % ja omistus on kestänyt vähintään 6 kuukautta.
• 0 %:n erityisverokantaa (concessionary rate) sovelletaan sääntelemättömiin LLC-yhtiöihin, joista vähintään 90 % on qatarilaisessa omistuksessa, sekä captive-vakuutusyhtiöihin, jälleenvakuutusyhtiöihin ja sijoitustenhoitajiin.
• Verotappiot voidaan siirtää vähennettäviksi tuleville verovuosille ilman aikarajaa.
• QFC:n veroilmoitukset on annettava kuuden kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä.

04Qatar Free Zones ja muut alueet

Qatar Free Zones -vapaa-alueilla Ras Bufontasissa ja Umm Alhoulissa toimivat yhteisöt maksavat yhteisöveroa 0 % uusittavissa olevina 20 vuoden jaksoina. QSTP:llä ja Media City Qatarilla on omat verovapautensa.

05Ilmoittaminen, maksaminen ja seuraamukset

Valtion järjestelmässä yhteisöveroilmoituksen määräaika on neljä kuukautta tilikauden päättymisestä, ja vero on maksettava samana päivänä. QFC:n veroilmoitukset on annettava kuuden kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä.

Valtion järjestelmä

• Verovuosi on kalenterivuosi, ellei GTA hyväksy muuta verovuotta.
• Kaikki ilmoitukset annetaan Dhareeba-portaalissa. Ilmoittaminen Dhareebassa on ollut pakollista 1. marraskuuta 2020 alkaen.
• Verokorttia on haettava 30 päivän kuluessa toiminnan aloittamisesta tai siitä, kun yhtiö on merkitty MOCI:n kaupparekisteriin.
• Veroilmoitukseen on liitettävä tilintarkastettu tilinpäätös, jos pääoma on yli 200 000 QAR, kokonaistulot ovat yli 500 000 QAR tai pääkonttori on Qatarin ulkopuolella.
• Lähdeveroilmoitukset annetaan kuukausittain Dhareeba-portaalissa.

Tuloverolain (Income Tax Law) mukaiset seuraamukset

QFC

• QFC:n veroilmoitukset on annettava kuuden kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä.

Ennakkoratkaisut

• GTA:lla on ennakkoratkaisupalvelu (Advance Tax Ruling Service). Sen ensimmäinen vaihe kattaa tuloveron, lähdeveron, valmisteveron, kiinteän toimipaikan muodostumisen ja Pillar Two -säännöt.

06Lähdevero

Valtion järjestelmässä lähdevero on Income Tax Law -lain mukaan 5 % bruttosuorituksista, jotka maksetaan ulkomailla verotuksellisesti asuvalle tulonsaajalle, jolla ei ole kiinteää toimipaikkaa Qatarissa. Osingoista ei lain mukaan peritä lähdeveroa.

• Verokanta: 5 %:n lopullinen vero bruttosuorituksista.
• Soveltamisala: korot, rojaltit, teknisten palvelujen palkkiot, provisiot, välityspalkkiot ja muut palvelut, jotka käytetään tai joista saadaan hyöty Qatarissa, vaikka palvelu suoritettaisiin Qatarin ulkopuolella.
• Osingot: ei lähdeveroa.
• Määräaika: suoritusta seuraavan kuukauden 16. päivä, Dhareeba-portaalissa.
• Viivästyminen: 2 % kuukaudessa, enintään maksettavan veron määrä. Jos maksaja jättää lähdeveron pidättämättä, se vastaa verosta itse.
• QSTP: verosta vapautetut QSTP:n yhteisöt pidättävät silti lähdeveron suorituksista, jotka ne maksavat ulkomailla verotuksellisesti asuville.
• Qatar Financial Centre: QFC Tax Regulations -säännöksissä ei ole lähdeveroa. Osingoista, koroista ja rojalteista ei peritä lähdeveroa.
• Tilapäiset sivuliikkeet: ulkomaisen yhtiön sivuliikkeeltä, joka on avattu valtion tai valtion omistaman yhtiön kanssa tehtyä sopimusta varten, tehdään pidätys. Pidätys on 3 % sopimuksen arvosta (ilman ulkomailla tehtyjä toimituksia ja töitä) tai sopimuksen viimeinen maksuerä sen mukaan, kumpi on suurempi. Pidätys on voimassa, kunnes GTA antaa esteettömyystodistuksen (no-objection letter).
• Verosopimuksen mukaisen verokannan soveltaminen maksuvaiheessa: 16. maaliskuuta 2026 alkaen edellytykset täyttävät qatarilaiset maksajat, joilla on GTA:n Trusted Entity -asema, voivat soveltaa verosopimuksen mukaisia verokantoja jo maksuvaiheessa. Asemaa voivat hakea ministeriöt, julkisyhteisöt, rahoituslaitokset ja Qatar Exchange -pörssissä listatut yhtiöt.

07Täydennysvero

Qatar soveltaa 15 %:n tosiasiallista vähimmäisveroastetta konserneihin, joiden konsolidoitu liikevaihto on ollut vähintään 750 miljoonaa euroa vähintään kahtena neljästä edeltävästä tilikaudesta. Sitä sovelletaan 1. tammikuuta 2025 tai sen jälkeen alkaviin tilikausiin.

• Law No. 22 of 2024 -lailla otettiin käyttöön kotimainen täydennysvero (DMTT) ja tuloksilukemissääntö (IIR).
• Soveltamisalaan kuuluvat yhteisöt, jotka toimivat seuraavissa järjestelmissä: Qatar Financial Centre (QFC), Qatar Free Zones Authority (QFZA), QSTP ja Media City Qatar.
• Aliverotettujen voittojen sääntöä (UTPR) ei sovelleta.
• Soveltamisalaan kuuluvien konsernien oli rekisteröidyttävä Dhareebassa viimeistään 2. marraskuuta 2026.
• Täydennysveron tietoilmoitus (GIR) on annettava 15 kuukauden kuluttua tilikauden päättymisestä.

08Arvonlisävero

Qatarissa ei ole arvonlisäveroa.

09Valmistevero

Valmisteveroa on kannettu 1. tammikuuta 2019 alkaen Law No. 25 of 2018 -lain nojalla. Vero on 100 % tupakasta, energiajuomista ja erityistuotteista, ja makeutetuista juomista se on litrakohtainen.

• Law No. 2 of 2026 -lailla muutettiin valmisteverolakia (Excise Tax Law). Laki julkaistiin virallisessa lehdessä (Official Gazette No. 6) 7. huhtikuuta 2026, ja se tuli voimaan 6. heinäkuuta 2026.
• Hiilihapolliset juomat lakkasivat olemasta oma valmisteveroluokkansa 6. heinäkuuta 2026. Aiempaa 50 %:n verokantaa ei enää sovelleta niihin. Niitä verotetaan sokeripitoisuuteen perustuvien veroluokkien mukaan.
• Yritysten, jotka olivat rekisteröineet hiilihapollisia juomia 50 %:n mallin mukaan, oli muutettava rekisteröintinsä makeutettujen juomien luokkaan.
• Valmisteveron alaisten tuotteiden maahantuojien, viejien ja verovarastojen pitäjien on rekisteröidyttävä.
• Niiden, joilla oli 6. heinäkuuta 2026 hallussaan kaupallinen määrä valmisteveron alaisia tuotteita, oli annettava tilintarkastettu varastoilmoitus 90 päivän kuluessa eli viimeistään 4. lokakuuta 2026 ja maksettava vero sitä seuraavien 30 päivän kuluessa.

10Tulli

Qatar kuuluu GCC:n tulliliittoon. Tullikanta on 5 % tavaroista, joiden alkuperä on GCC-alueen ulkopuolella.

• Tietyille tavaroille, kuten tupakalle, sovelletaan korkeampia tullikantoja.
• 5 %:n tulli kannetaan GCC-alueen ulkopuolelta peräisin olevien tavaroiden tullausarvosta ensimmäisessä saapumispaikassa.
• Ulkomaisia sijoituksia koskeva laki (Foreign Investment Law) antaa hankkeille tullivapauden koneista, laitteista sekä sellaisista raaka-aineista ja puolivalmisteista, joita ei ole saatavilla paikallisesti.
• Vapaa-alueen tavaroista ei makseta tullia niin kauan kuin ne pysyvät alueella. Tulli kannetaan, kun ne tulevat Qatarin markkinoille.
• Media City Qatarilla on vapautus tuonti- ja vientitulleista.
• Tullimenettelyt hoidetaan Al Nadeeb -alustalla.

11Verosopimukset Norjan, Ruotsin, Suomen ja Tanskan kanssa

Neljästä maasta vain Norjalla on Qatarin kanssa voimassa oleva tuloverosopimus. Vain Suomella on investointisuojasopimus.

Norjan verosopimuksen mukaiset verokannat

Ruotsi, Suomi ja Tanska

Ruotsissa, Suomessa ja Tanskassa oleville yhtiöille maksettaviin suorituksiin sovelletaan valtion järjestelmässä Qatarin omia, Income Tax Law -lain mukaisia lähdeverosäännöksiä. Lähdeverokanta on 5 % koroista, rojalteista, teknisten palvelujen palkkioista, provisioista, välityspalkkioista ja Qatarissa käytetyistä palveluista, kun tulonsaajalla ei ole kiinteää toimipaikkaa Qatarissa. Osingoista ei Qatarissa peritä lähdeveroa.

Monenväliset sopimukset

• Qatar on 1. tammikuuta 2019 alkaen ollut osapuolena veroasioissa annettavaa keskinäistä virka-apua koskevassa yleissopimuksessa.
• Qatar on allekirjoittanut OECD:n monenvälisen yleissopimuksen (Multilateral Instrument).