Skatt i Qatar

01Fem muligheter og skattebehandlingen av dem

Inngangsmåten avgjør selskapsskatten. Qatar har fem muligheter: statsregimet, QFC, QFZA, QSTP og Media City Qatar. Hver har sin egen sats og sine egne regler.

• Lønn, godtgjørelser og tillegg til lønnstakere er ikke underlagt inntektsskatt i Qatar.
• Skattemyndigheten (General Tax Authority, GTA) administrerer skatten. I statsregimet skjer all innlevering via Dhareeba-portalen.
• Skattemeldinger fra QFC-enheter skal leveres innen seks måneder etter regnskapsårets slutt.
• Suppleringsskatten i avsnitt 07 omfatter enheter i QFC, QFZA, QSTP og Media City Qatar.

02Selskapsskatt i statsregimet

Income Tax Law No. 24 of 2018 pålegger enheter en flat skatt på 10 % av inntekt med kilde i Qatar. Skatten beregnes på den utenlandskeide andelen av en enhets skattepliktige overskudd.

03QFC-regimet

QFC har sitt eget skatteregime. QFC-enheter betaler 10 % på overskudd med kilde i Qatar.

• Passiv renteinntekt regnes som inntekt med kilde i Qatar.
• Gevinster på kvalifiserte eierandeler og utbytte er fritatt når minst 10 % holdes i minst 6 måneder.
• En lempet sats på 0 % gjelder for ikke-regulerte selskaper med begrenset ansvar som er minst 90 % eid av katarere, captive-forsikringsselskaper, reforsikringsselskaper og investeringsforvaltere.
• Underskudd fremføres uten tidsbegrensning.
• Skattemeldinger fra QFC-enheter skal leveres innen seks måneder etter regnskapsårets slutt.

04Qatar Free Zones og andre soner

Enheter i Qatar Free Zones, på Ras Bufontas og Umm Alhoul, betaler 0 % selskapsskatt i fornybare 20-årsperioder. QSTP og Media City Qatar har egne fritak.

05Innlevering, betaling og sanksjoner

Selskapets skattemelding i statsregimet skal leveres innen fire måneder etter regnskapsårets slutt, og skatten forfaller til betaling samme dag. Skattemeldinger fra QFC-enheter skal leveres innen seks måneder etter regnskapsårets slutt.

Statsregimet

• Skatteåret er kalenderåret, med mindre GTA godkjenner et annet.
• All innlevering skjer via Dhareeba-portalen. Innlevering via Dhareeba har vært obligatorisk siden 1. november 2020.
• Søknad om skattekort sendes innen 30 dager etter at virksomheten starter, eller etter registrering i MOCI Commercial Register.
• Reviderte regnskaper kreves sammen med skattemeldingen hvis kapitalen overstiger QAR 200 000, samlet inntekt overstiger QAR 500 000, eller hovedkontoret ligger utenfor Qatar.
• Oppgaver over kildeskatt leveres månedlig via Dhareeba.

Sanksjoner etter inntektsskatteloven

QFC

• Skattemeldinger fra QFC-enheter skal leveres innen seks måneder etter regnskapsårets slutt.

Forhåndsuttalelser

• GTA driver en Advance Tax Ruling Service. Første fase omfatter inntektsskatt, kildeskatt, særavgift, status som fast driftssted og Pillar Two.

06Kildeskatt

Etter inntektsskatteloven, statsregimet, er kildeskatten 5 % av bruttobetalinger til en ikke-hjemmehørende uten fast driftssted i Qatar. Loven har ingen kildeskatt på utbytte.

• Sats: 5 % endelig skatt på bruttobetalinger.
• Omfang: renter, royalty, honorarer for tekniske tjenester, provisjoner, meglerhonorarer og andre tjenester som brukes i Qatar eller gir nytte der, selv om tjenesten utføres utenfor Qatar.
• Utbytte: ingen kildeskatt.
• Forfall: senest den 16. i måneden etter betaling, via Dhareeba.
• Tillegg for sen betaling: 2 % per måned, begrenset til skatten som skal betales. En betaler som ikke trekker skatten, skylder selve skatten.
• QSTP: fritatte QSTP-enheter trekker fortsatt kildeskatt på betalinger til ikke-hjemmehørende.
• Qatar Financial Centre: QFC Tax Regulations inneholder ingen kildeskatt. Det er ingen kildeskatt på utbytte, renter og royalty.
• Midlertidige filialer: en utenlandsk filial som åpnes for en kontrakt med staten eller et statseid selskap, er underlagt en tilbakeholdelse. Tilbakeholdelsen er det høyeste av 3 % av kontraktsverdien (fratrukket leveranser og arbeid utført i utlandet) eller den endelige kontraktsbetalingen. Den gjelder inntil skattemyndigheten (GTA) bekrefter at den ikke har innvendinger.
• Anvendelse av skatteavtale ved kilden: fra 16. mars 2026 kan kvalifiserte katarske betalere med GTA Trusted Entity-status bruke avtalesatsene ved kilden. Kvalifiserte søkere er departementer, offentlige organer, finansinstitusjoner og selskaper notert på Qatar Exchange.

07Suppleringsskatt

Qatar anvender en effektiv minimumssats på 15 % for konsern med en samlet inntekt på minst 750 millioner euro i minst to av de fire foregående regnskapsårene. Den gjelder for regnskapsår som begynner 1. januar 2025 eller senere.

• Law No. 22 of 2024 innførte en nasjonal suppleringsskatt (Domestic Minimum Top-up Tax) og en skatteinkluderingsregel (Income Inclusion Rule).
• Omfanget dekker enheter i Qatar Financial Centre (QFC), Qatar Free Zones Authority (QFZA), QSTP og Media City Qatar.
• Ingen skattefordelingsregel (undertaxed profits rule) gjelder.
• Konsern som omfattes, måtte registrere seg på Dhareeba innen 2. november 2026.
• Melding for suppleringsskatt (GloBE information return) skal leveres innen 15 måneder etter regnskapsårets slutt.

08Merverdiavgift

Qatar har ingen merverdiavgift.

09Særavgift

Særavgift har gjeldt siden 1. januar 2019 etter Law No. 25 of 2018. Satsen er 100 % på tobakk, energidrikker og varer til særskilte formål, og per liter på søtede drikker.

• Law No. 2 of 2026 endret særavgiftsloven (Excise Tax Law). Den ble publisert i den offisielle lovtidende (Official Gazette) nr. 6 den 7. april 2026 og trådte i kraft 6. juli 2026.
• Kullsyreholdige drikker sluttet å være en egen kategori for særavgift 6. juli 2026. Den tidligere satsen på 50 % gjelder ikke lenger for dem. De avgiftsbelegges etter de sukkerbaserte trinnene.
• Virksomheter som hadde registrert kullsyreholdige drikker under 50 %-modellen, måtte endre registreringene sine til klassifiseringen for søtede drikker.
• Importører, eksportører og operatører av avgiftslagre for særavgiftsvarer må registrere seg.
• Innehavere av særavgiftsvarer i kommersielle mengder per 6. juli 2026 måtte levere reviderte lagerdeklarasjoner innen 90 dager, altså innen 4. oktober 2026, og betale avgiften innen 30 dager etter det.

10Toll

Qatar er en del av tollunionen i GCC. Satsen er 5 % på varer med opprinnelse utenfor GCC.

• Høyere satser gjelder for bestemte varer, for eksempel tobakk.
• De 5 % beregnes av tollverdien av varer med opprinnelse utenfor GCC ved første innførselssted.
• Loven om utenlandske investeringer (Foreign Investment Law) gir prosjekter fritak fra toll på maskiner, utstyr og råvarer eller halvfabrikata som ikke finnes lokalt.
• Frisonevarer betaler ikke toll så lenge de forblir i sonen. Toll beregnes når de kommer inn på det katarske markedet.
• Media City Qatar har fritak fra import- og eksporttoll.
• Tollbehandling skjer via Al Nadeeb-plattformen.

11Skatteavtaler med Norge, Sverige, Finland og Danmark

Norge er det eneste av de fire landene som har en skatteavtale i kraft med Qatar. Finland er det eneste med en investeringsavtale.

Avtalesatser med Norge

Sverige, Finland og Danmark

Etter inntektsskatteloven, statsregimet, gjelder Qatars nasjonale regler for kildeskatt for betalinger til selskaper i Sverige, Finland og Danmark. Satsen er 5 % på renter, royalty, honorarer for tekniske tjenester, provisjoner, meglerhonorarer og tjenester som brukes i Qatar, betalt til en mottaker uten fast driftssted i Qatar. Qatar har ingen kildeskatt på utbytte.

Multilaterale avtaler

• Qatar tiltrådte konvensjonen om gjensidig administrativ bistand i skattesaker (Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters) med virkning fra 1. januar 2019.
• Qatar har signert OECDs multilaterale instrument.