Skatt i Qatar

01Fem alternativ och hur de beskattas

Valet av alternativ avgör bolagsskatten. Qatar har fem alternativ: det statliga systemet, QFC, QFZA, QSTP och Media City Qatar. Vart och ett har sin egen skattesats och sina egna regler.

• Anställdas löner och lönetillägg beskattas inte med inkomstskatt i Qatar.
• General Tax Authority (GTA) ansvarar för beskattningen. I det statliga systemet lämnas alla deklarationer och uppgifter via portalen Dhareeba.
• QFC-deklarationer ska lämnas inom sex månader efter räkenskapsårets slut.
• Tilläggsskatten i avsnitt 07 omfattar enheter i QFC, QFZA, QSTP och Media City Qatar.

02Bolagsskatt i det statliga systemet

Enligt Income Tax Law No. 24 of 2018 beskattas enheters inkomst från källa i Qatar med en enhetlig sats på 10 %. Skatten tas ut på den del av enhetens skattepliktiga vinst som motsvarar den utländska ägarandelen.

03Skatteordningen i Qatar Financial Centre

QFC har en egen skatteordning. QFC-enheter betalar 10 % på vinst från lokala källor.

• Passiva ränteinkomster räknas som inkomst från lokala källor.
• Vinster och utdelning på kvalificerade aktieinnehav är skattefria om innehavet är minst 10 % och har varat i minst 6 månader.
• En förmånlig sats på 0 % gäller för oreglerade bolag med begränsat ansvar som till minst 90 % ägs av qatarier samt för captivebolag, återförsäkringsbolag och investeringsförvaltare.
• Underskott kan föras vidare utan tidsgräns.
• QFC-deklarationer ska lämnas inom sex månader efter räkenskapsårets slut.

04Qatar Free Zones och andra zoner

Enheter i Qatar Free Zones, det vill säga Ras Bufontas och Umm Alhoul, betalar 0 % bolagsskatt i perioder om 20 år som kan förnyas. QSTP och Media City Qatar har egna skattebefrielser.

05Deklaration, betalning och påföljder

I det statliga systemet ska bolagets deklaration lämnas senast fyra månader efter räkenskapsårets slut, och skatten ska betalas samma dag. QFC-deklarationer ska lämnas inom sex månader efter räkenskapsårets slut.

Statligt system

• Beskattningsåret är kalenderåret om inte GTA godkänner ett annat.
• Alla deklarationer och uppgifter lämnas via portalen Dhareeba. Sedan den 1 november 2020 är det obligatoriskt att deklarera via Dhareeba.
• Skattekort ska sökas inom 30 dagar från det att verksamheten inleds eller bolaget registreras i MOCI:s handelsregister.
• Reviderade finansiella rapporter ska bifogas deklarationen om kapitalet överstiger QAR 200 000, de totala inkomsterna överstiger QAR 500 000 eller huvudkontoret ligger utanför Qatar.
• Redovisning av innehållen källskatt lämnas varje månad via Dhareeba.

Påföljder enligt inkomstskattelagen

QFC

• QFC-deklarationer ska lämnas inom sex månader efter räkenskapsårets slut.

Förhandsbesked

• GTA har en tjänst för förhandsbesked i skattefrågor (Advance Tax Ruling Service). I den första fasen omfattar tjänsten inkomstskatt, källskatt, punktskatt, frågan om fast driftställe och tilläggsskatt (Pillar Two).

06Källskatt

I det statliga systemet är källskatten enligt inkomstskattelagen 5 % på bruttobetalningar till mottagare utan hemvist i Qatar som saknar fast driftställe där. Lagen tar inte ut någon källskatt på utdelning.

• Sats: 5 % slutlig skatt på bruttobetalningen.
• Omfattning: ränta, royalty, ersättning för tekniska tjänster, provisioner, mäklararvoden och andra tjänster som används eller kommer till nytta i Qatar, även om tjänsten utförs utanför Qatar.
• Utdelning: ingen källskatt.
• Betalning: senast den 16 i månaden efter utbetalningen, via Dhareeba.
• Sen betalning: 2 % per månad, dock högst ett belopp som motsvarar skatten. En utbetalare som inte innehåller skatten blir själv skyldig att betala den.
• QSTP: befriade QSTP-enheter innehåller ändå källskatt på betalningar till mottagare utan hemvist i Qatar.
• Qatar Financial Centre: QFC:s skatteregler (QFC Tax Regulations) innehåller ingen källskatt. Utdelning, ränta och royalty är fria från källskatt.
• Tillfälliga filialer: för en utländsk filial som öppnas för ett kontrakt med staten eller ett statsägt bolag hålls ett belopp inne. Beloppet är det högre av 3 % av kontraktsvärdet (minus leveranser och arbete som utförts utomlands) och den sista betalningen enligt kontraktet. Det hålls inne tills GTA har utfärdat ett intyg om att myndigheten inte har några invändningar (no-objection letter).
• Nedsättning enligt skatteavtal vid källan: från den 16 mars 2026 kan qatariska utbetalare som uppfyller kraven och har status som Trusted Entity hos GTA tillämpa skatteavtalens satser direkt vid utbetalningen. Status kan sökas av ministerier, offentliga organ, finansinstitut och bolag som är noterade på Qatar Exchange.

07Tilläggsskatt

Qatar tillämpar en effektiv minimiskattesats på 15 % för koncerner med konsoliderade intäkter på minst 750 miljoner euro under minst två av de fyra närmast föregående räkenskapsåren. Reglerna gäller räkenskapsår som börjar den 1 januari 2025 eller senare.

• Genom Law No. 22 of 2024 infördes en nationell tilläggsskatt (Domestic Minimum Top-up Tax) och en huvudregel för tilläggsskatt (Income Inclusion Rule).
• Reglerna omfattar enheter i Qatar Financial Centre (QFC), Qatar Free Zones Authority (QFZA), QSTP och Media City Qatar.
• Någon kompletteringsregel för tilläggsskatt (undertaxed profits rule) tillämpas inte.
• Koncerner som omfattas skulle registrera sig i Dhareeba senast den 2 november 2026.
• Tilläggsskatterapporten (GloBE Information Return) ska lämnas senast 15 månader efter räkenskapsårets slut.

08Moms

Qatar har ingen moms.

09Punktskatt

Punktskatt tas ut sedan den 1 januari 2019 enligt Law No. 25 of 2018. Den är 100 % på tobak, energidrycker och varor för särskilda ändamål och tas ut per liter på sötade drycker.

• Law No. 2 of 2026 ändrade punktskattelagen (Excise Tax Law). Den publicerades i Official Gazette No. 6 den 7 april 2026 och trädde i kraft den 6 juli 2026.
• Den 6 juli 2026 upphörde kolsyrade drycker att vara en egen punktskattekategori. Den tidigare satsen på 50 % gäller inte längre för dem. De beskattas i stället enligt nivåerna för sockerhalt.
• Företag som hade registrerat kolsyrade drycker enligt modellen med 50 % var tvungna att ändra sina registreringar till klassificeringen sötade drycker.
• Importörer, exportörer och de som driver skatteupplag för punktskattepliktiga varor måste registrera sig.
• Den som den 6 juli 2026 innehade punktskattepliktiga varor i kommersiella kvantiteter skulle lämna in en reviderad lagerdeklaration inom 90 dagar, senast den 4 oktober 2026, och betala skatten inom 30 dagar därefter.

10Tull

Qatar ingår i GCC:s tullunion. Tullsatsen är 5 % på varor med ursprung utanför GCC.

• Högre satser gäller för vissa varor, till exempel tobak.
• Tullen på 5 % tas ut på tullvärdet av varor från länder utanför GCC vid den första införselplatsen.
• Lagen om utländska investeringar (Foreign Investment Law) ger projekt tullbefrielse för maskiner, utrustning och råvaror eller halvfabrikat som inte finns att få lokalt.
• Varor i en frizon är tullfria så länge de stannar i zonen. Tull tas ut när de förs in på den qatariska marknaden.
• Media City Qatar har befrielse från tull vid import och export.
• Tullförfarandena sköts via plattformen Al Nadeeb.

11Skatteavtal med Norge, Sverige, Finland och Danmark

Norge är det enda av de fyra länderna som har ett skatteavtal om inkomstskatt med Qatar som är i kraft. Finland är det enda som har ett investeringsskyddsavtal.

Satser enligt avtalet med Norge

Sverige, Finland och Danmark

För betalningar till bolag i Sverige, Finland och Danmark gäller Qatars nationella källskatteregler enligt inkomstskattelagen, statligt system. Satsen är 5 % på ränta, royalty, ersättning för tekniska tjänster, provisioner, mäklararvoden och tjänster som används i Qatar, när mottagaren saknar fast driftställe i Qatar. Qatar tar inte ut någon källskatt på utdelning.

Multilaterala avtal

• Qatar har anslutit sig till konventionen om ömsesidig handräckning i skatteärenden med verkan från den 1 januari 2019.
• Qatar har undertecknat OECD:s multilaterala instrument.