Skat i Qatar

01Fem muligheder og deres skattebehandling

Hvilken mulighed der vælges, afgør selskabsskatten. Qatar har fem muligheder: den nationale ordning, QFC, QFZA, QSTP og Media City Qatar. Hver har sin egen sats og sine egne regler.

• Ansattes løn og godtgørelser er ikke underlagt indkomstskat i Qatar.
• Skattemyndigheden (General Tax Authority, GTA) administrerer skatten. I den nationale ordning sker al indgivelse via Dhareeba-portalen.
• Skatteangivelser i QFC skal indgives inden for seks måneder efter regnskabsårets udgang.
• Den globale minimumsskat i afsnit 07 omfatter selskaber i QFC, QFZA, QSTP og Media City Qatar.

02Selskabsskat i den nationale ordning

Indkomstskatteloven (Income Tax Law No. 24 of 2018) beskatter selskabers indkomst fra kilder i Qatar med en fast sats på 10 %. Skatten beregnes af den del af det skattepligtige overskud, der kan henføres til udenlandske ejere.

03Qatar Financial Centre-ordningen

QFC har sin egen skatteordning. Selskaber i QFC betaler 10 % af overskud fra lokale kilder.

• Passiv renteindtægt anses for at have lokal kilde.
• Fortjeneste ved salg af kvalificerede kapitalandele og udbytte er fritaget, når der ejes mindst 10 % i mindst 6 måneder.
• En nedsat sats på 0 % gælder for ikke-regulerede LLC-selskaber, der er mindst 90 % ejet af qatarere, captive-forsikringsselskaber, genforsikringsselskaber og investeringsforvaltere.
• Underskud fremføres uden tidsbegrænsning.
• Skatteangivelser i QFC skal indgives inden for seks måneder efter regnskabsårets udgang.

04Qatar Free Zones og andre zoner

Selskaber i Qatar Free Zones, i Ras Bufontas og Umm Alhoul, betaler 0 % selskabsskat i 20-årsperioder, der kan fornyes. QSTP og Media City Qatar har hver deres fritagelser.

05Angivelse, betaling og bøder

Selskabets skatteangivelse i den nationale ordning skal indgives senest fire måneder efter regnskabsårets udgang, og skatten forfalder samme dag. Skatteangivelser i QFC skal indgives inden for seks måneder efter regnskabsårets udgang.

National ordning

• Indkomståret er kalenderåret, medmindre GTA godkender et andet.
• Al indgivelse sker via Dhareeba-portalen. Indgivelse via Dhareeba har været obligatorisk siden 1. november 2020.
• Der skal ansøges om skatteregistreringsbevis (tax card) inden for 30 dage efter opstart af aktiviteter eller efter registrering i MOCI's erhvervsregister.
• Reviderede årsregnskaber skal følge med skatteangivelsen, hvis kapitalen overstiger QAR 200 000, den samlede indkomst overstiger QAR 500 000, eller hovedkontoret ligger uden for Qatar.
• Kildeskatteopgørelser indgives månedligt via Dhareeba.

Bøder efter indkomstskatteloven (Income Tax Law)

QFC

• Skatteangivelser i QFC skal indgives inden for seks måneder efter regnskabsårets udgang.

Bindende svar

• GTA driver en Advance Tax Ruling Service (ordning for bindende svar). Første fase dækker indkomstskat, kildeskat, punktafgift, status som fast driftssted og Pillar Two.

06Kildeskat

Efter indkomstskatteloven (Income Tax Law), national ordning, er kildeskatten 5 % af bruttobeløbet ved betalinger til en ikke-hjemmehørende uden fast driftssted i Qatar. Loven pålægger ingen kildeskat på udbytte.

• Sats: 5 % endelig skat af bruttobeløbet.
• Omfang: renter, royalties, vederlag for tekniske ydelser, provisioner, mæglerhonorarer og andre ydelser, der anvendes eller kommer til nytte i Qatar, også selvom ydelsen udføres uden for Qatar.
• Udbytte: ingen kildeskat.
• Forfald: senest den 16. i måneden efter betalingen, via Dhareeba.
• For sen betaling: 2 % om måneden, højst svarende til den skyldige skat. En udbetaler, der undlader at indeholde kildeskat, skylder selv skatten.
• QSTP: fritagne QSTP-selskaber indeholder stadig skat ved betalinger til ikke-hjemmehørende.
• Qatar Financial Centre: QFC Tax Regulations indeholder ingen kildeskat. Der opkræves ingen kildeskat på udbytte, renter og royalties.
• Midlertidige filialer: for en udenlandsk filial, der åbnes til en kontrakt med staten eller et statsejet selskab, gælder et krav om tilbageholdelse. Der tilbageholdes det højeste af to beløb: 3 % af kontraktværdien (fratrukket leverancer og arbejde udført i udlandet) eller den endelige kontraktbetaling. Tilbageholdelsen gælder, indtil GTA udsteder en erklæring om, at der ikke gøres indsigelse.
• Lempelse af kildeskat efter overenskomst: fra 16. marts 2026 kan kvalificerede qatarske betalere med status som Trusted Entity hos GTA anvende overenskomstsatser ved kilden. Kvalificerede ansøgere er ministerier, offentlige organer, finansielle institutioner og selskaber noteret på Qatar Exchange.

07Global minimumsskat (top-up tax)

Qatar anvender en effektiv minimumssats på 15 % for koncerner med konsolideret omsætning på mindst 750 millioner euro i mindst to af de fire foregående regnskabsår. Den gælder for regnskabsår, der begynder den 1. januar 2025 eller senere.

• Law No. 22 of 2024 indførte en indenlandsk ekstraskat (Domestic Minimum Top-up Tax) og reglen om indkomstmedregning (Income Inclusion Rule).
• Reglerne omfatter enheder i Qatar Financial Centre (QFC), Qatar Free Zones Authority (QFZA), QSTP og Media City Qatar.
• Der gælder ingen regel om underbeskattet overskud (undertaxed profits rule).
• Omfattede koncerner skulle registrere sig i Dhareeba senest den 2. november 2026.
• GloBE-oplysningsskemaet skal indgives senest 15 måneder efter regnskabsårets udgang.

08Moms

Qatar har ingen moms.

09Punktafgift

Der har været punktafgift siden 1. januar 2019 efter Law No. 25 of 2018. Satsen er 100 % på tobak, energidrikke og varer til særlige formål, og for sødede drikkevarer beregnes afgiften pr. liter.

• Law No. 2 of 2026 ændrede punktafgiftsloven (Excise Tax Law). Den blev offentliggjort i den officielle tidende nr. 6 den 7. april 2026 og trådte i kraft den 6. juli 2026.
• Kulsyreholdige drikkevarer ophørte med at være en særskilt punktafgiftskategori den 6. juli 2026. Den tidligere sats på 50 % gælder ikke længere for dem. Afgiften beregnes efter de sukkerbaserede trin.
• Virksomheder, der havde registreret kulsyreholdige drikkevarer efter 50 %-modellen, skulle ændre deres registreringer til kategorien sødede drikkevarer.
• Importører, eksportører og operatører af afgiftslagre for punktafgiftspligtige varer skal registrere sig.
• Indehavere af punktafgiftspligtige varer i handelsmæssige mængder den 6. juli 2026 skulle indgive reviderede lageropgørelser inden for 90 dage, senest den 4. oktober 2026, og betale afgiften inden for 30 dage derefter.

10Told

Qatar er med i GCC-toldunionen. Satsen er 5 % på varer med oprindelse uden for GCC.

• Højere satser gælder for bestemte varer, f.eks. tobak.
• De 5 % beregnes af toldværdien af varer fra lande uden for GCC ved det første indførselssted.
• Loven om udenlandske investeringer (Foreign Investment Law) giver fritagelse for told på maskiner, udstyr og råvarer eller halvfabrikata til projekter, når varerne ikke kan fås lokalt.
• Frizonevarer er toldfrie, så længe de bliver i zonen. Told opkræves, når varerne kommer ind på det qatarske marked.
• Media City Qatar har fritagelse for import- og eksporttold.
• Toldprocedurerne gennemføres via Al Nadeeb-platformen.

11Dobbeltbeskatningsoverenskomster med Norge, Sverige, Finland og Danmark

Norge er det eneste af de fire lande, der har en dobbeltbeskatningsoverenskomst med Qatar i kraft. Finland er det eneste med en investeringsbeskyttelsesaftale.

Sats i overenskomsten med Norge

Sverige, Finland og Danmark

Efter indkomstskatteloven (Income Tax Law), national ordning, gælder Qatars nationale kildeskatteregler for betalinger til selskaber i Sverige, Finland og Danmark. Satsen er 5 % af renter, royalties, vederlag for tekniske ydelser, provisioner, mæglerhonorarer og ydelser, der anvendes i Qatar, når de betales til en modtager uden fast driftssted i Qatar. Qatar opkræver ingen kildeskat på udbytte.

Multilaterale aftaler

• Qatar tiltrådte konventionen om gensidig administrativ bistand i skattesager (Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters) med virkning fra 1. januar 2019.
• Qatar har undertegnet OECD's multilaterale instrument (Multilateral Instrument).