Skatt i Förenade Arabemiraten

01Bolagsskatt: vilken skattesats som gäller

Federal bolagsskatt gäller för räkenskapsår som börjar den 1 juni 2023 eller senare, enligt Federal Decree-Law No. 47 of 2022. Skattesatsen är 0 % på beskattningsbar inkomst upp till AED 375 000 per år och 9 % på den del som överstiger beloppet.

Vilken skattesats som gäller

Skattesatsen 15 % tillämpas bara genom tilläggsskatten för mycket stora multinationella koncerner. Tilläggsskatten höjer koncernens effektiva skattesats till 15 %. Den bygger på Federal Decree-Law No. 60 of 2023 och Cabinet Decision No. 142 of 2024 och gäller räkenskapsår från och med den 1 januari 2025.

Den som saknar hemvist i Förenade Arabemiraten och inte har något fast driftställe där är inte skattskyldig till bolagsskatt för inkomst från källa i Förenade Arabemiraten.

02Bolagsskatt: övriga regler

Skatteperioden är räkenskapsåret. Deklarationen lämnas in elektroniskt senast nio månader efter periodens slut. Eventuell skatt ska betalas senast samma dag.

Undantagna skattesubjekt

Följande är undantagna på vissa villkor: statliga enheter och statligt kontrollerade enheter, företag som utvinner naturresurser och företag med annan naturresursverksamhet, kvalificerade allmännyttiga enheter, kvalificerade investeringsfonder, kvalificerade kommanditbolag, offentliga pensions- och socialförsäkringsfonder och reglerade privata sådana fonder, samt bolag som är helägda av vissa undantagna skattesubjekt.

• Cabinet Decision No. 55 of 2025 utvidgade den sista kategorin till utländska enheter som är helägda av vissa undantagna skattesubjekt.
• Utvinningsföretag beskattas enligt emiratens egna dekret och enligt villkoren i sina koncessioner.

03Frizonsbolag: skattesatsen 0 %

Den som har status som Qualifying Free Zone Person betalar 0 % bolagsskatt på kvalificerade inkomster och 9 % på övriga inkomster.

För att få statusen ska ett bolag:

• bedriva tillräcklig faktisk ekonomisk verksamhet i en frizon
• ha kvalificerade inkomster enligt vad som anges i ministerbeslut
• tillämpa armlängdsmässiga villkor i transaktioner med närstående parter och ha internprissättningsdokumentation
• upprätta reviderade finansiella rapporter
• hålla sina icke-kvalificerade intäkter inom det lägre av AED 5 miljoner och 5 % av de totala intäkterna

Ett bolag som inte uppfyller ett av villkoren förlorar statusen för den skatteperioden och de fyra följande.

04Källskatt

Förenade Arabemiraten tar ut 0 % källskatt på betalningar som härrör från landet till mottagare utan hemvist där, om inte betalningen är hänförlig till ett fast driftställe. Ingen registrering eller deklaration krävs.

05Moms

Momsen är 5 % på de flesta varor och tjänster. Vissa leveranser har nollsats eller är undantagna från moms.

Registrering

• Etablerade företag: registrering är obligatorisk när momspliktiga leveranser och import överstiger AED 375 000 per år.
• Frivillig registrering: möjlig från AED 187 500.
• Icke-etablerade företag: ingen beloppsgräns gäller. Ett icke-etablerat företag ska registrera sig när det gör momspliktiga leveranser i Förenade Arabemiraten och ingen annan är betalningsskyldig för momsen.
• Omvänd betalningsskyldighet: en beskattningsbar person som importerar varor eller tjänster till sin verksamhet anses leverera dem till sig själv och redovisar momsen. Den som är momsregistrerad och köper råolja eller raffinerad olja, naturgas eller andra kolväten för vidareförsäljning eller energiproduktion redovisar också momsen på dem.
• Mervärdesskattegrupp: två eller flera närstående personer som var och en har sitt säte eller ett fast etableringsställe i Förenade Arabemiraten kan registrera sig som en mervärdesskattegrupp, om en eller flera av dem kontrollerar de övriga. Gruppen registreras genom en medlem som företräder den. En person kan inte ha mer än ett skatteregistreringsnummer.

Satser och omfattning

• Nollsats: export till länder utanför de stater som har infört momsen (Implementing States), internationell transport av varor och passagerare, leverans av transportmedel för luft-, sjö- och landtransport av passagerare och varor, ädelmetaller för investering, den första leveransen av bostadsbyggnader inom tre år från färdigställandet, den första leveransen av byggnader som är avsedda för välgörenhetsorganisationer, råolja och naturgas, förebyggande och grundläggande hälso- och sjukvård samt utbildningstjänster vid förskolor, skolor och lärosäten som ägs eller finansieras av den federala regeringen eller en lokal regering.
• Undantagna från moms: finansiella tjänster som anges i tillämpningsföreskrifterna (Executive Regulation), obebyggd mark, bostadsbyggnader som säljs eller hyrs ut i andra fall än den första leveransen med nollsats, samt lokal persontrafik.
• Ingående moms: får dras av på kostnader för momspliktiga leveranser, även leveranser med nollsats. Avdrag medges inte på kostnader för undantagna leveranser.
• Frizoner: en utpekad zon (designated zone) som finns upptagen i ett beslut av regeringen behandlas som om den låg utanför Förenade Arabemiraten och utanför de stater som har infört momsen, om den är ett inhägnat område med tullkontroll och följer myndighetens förfaranden. Platsen för leverans av tjänster i en utpekad zon är inom Förenade Arabemiraten.

Deklarationer

• Deklarationen lämnas in inom 28 dagar från skatteperiodens slut. En momsfaktura krävs.
• Perioden är ett kvartal för företag med en årsomsättning under AED 150 miljoner och en månad vid AED 150 miljoner eller mer.
• Federal Tax Authority får bestämma en annan period för vissa företag.

Påföljder från och med den 14 april 2026

Cabinet Decision No. 129 of 2025 inför ett gemensamt påföljdssystem för lagarna om skatteförfaranden, moms, punktskatt och bolagsskatt.

Ändringar från och med den 1 januari 2026

• Federal Decree-Law No. 16 of 2025 tog bort kravet på självfakturering vid omvänd betalningsskyldighet.
• Lagen införde en tidsgräns på fem år för att återfå överskjutande skatt som kan återbetalas.
• Den ger myndigheten rätt att vägra avdrag för ingående moms vid upplägg för skatteundandragande.
• Den kräver att leverantörerna kontrolleras innan avdrag görs.

06Punktskatt

Punktskatten är 100 % på tobak, elektroniska rökdon och energidrycker. Sötade drycker beskattas efter volym och sockerhalt.

• Skattesatserna för sötade drycker kommer från Cabinet Decision No. 197 of 2025. Den tidigare enhetliga satsen på 50 % upphörde den 31 december 2025.
• Kolsyrade drycker är inte längre en egen kategori i punktskatten. De beskattas som sötade drycker efter sockerhalt.
• Punktskatten tas ut utöver tullen, och momsen beräknas därefter på priset inklusive punktskatt.

07Tull

Förenade Arabemiraten ingår i GCC:s tullunion. Tullen följer GCC-staternas gemensamma tulltaxa. Den allmänna tullsatsen är 5 % av importvarornas cif-värde (kostnad, försäkring och frakt).

• Tullen är 50 % på alkohol och 100 % på cigaretter.
• Varor från andra medlemmar i GCC:s tullunion och från vissa frihandelspartner förs in tullfritt.
• Varor som importeras till en frizon beläggs inte med tull förrän de förs in på fastlandet.
• Antidumpningstullar tas ut på vissa varor, till exempel bilbatterier, keramiska plattor och hydraulisk cement. Satserna varierar med varukod och ursprung och uppgår till högst 67,5 %.
• Tull tas ut utöver moms vid import.
• Förbjudna varor och varor med restriktioner regleras i GCC:s gemensamma tullag (GCC Common Customs Law) och i Förenade Arabemiratens föreskrifter.

08Inkomstskatt för fysiska personer och zakat

Förenade Arabemiraten tar inte ut någon inkomstskatt för fysiska personer på lön eller utdelning.

• Det gäller alla som är bosatta i landet, både medborgare och utlänningar.
• Det federala bolagsskattesystemet innehåller ingen zakat för bolag.
• Socialförsäkringsavgifter behandlas på sidan om personal och visum.

09Skatteavtal med Norge, Sverige, Finland och Danmark

Finland är det enda av de fyra länderna som har ett skatteavtal med Förenade Arabemiraten.

Satser enligt avtalet med Finland

Regeln gäller inte när inkomsten har verkligt samband med ett fast driftställe eller en stadigvarande anordning i den stat som betalningen kommer från. Då gäller artikel 7 eller 14.

Ytterligare fakta om avtalen

• I den förteckning över bilaterala investeringsskyddsavtal som Förenade Arabemiratens finansministerium har publicerat (7 oktober 2026) finns Finland och Sverige med bland de fyra länderna, men inte Norge och Danmark.
• Norge och Danmark har avtal om utbyte av upplysningar med Förenade Arabemiraten men inget annat skatteavtal.
• Förenade Arabemiraten är sedan den 1 september 2018 part i den multilaterala konventionen om ömsesidig handräckning i skatteärenden.
• Samarbetsavtalet mellan EG och GCC från 1988, i kraft sedan den 1 januari 1990, knyter GCC till Europeiska gemenskapen och därmed till Danmark, Finland och Sverige i egenskap av EU-medlemmar. Norge är inte part i avtalet.
• Förenade Arabemiraten tar ut 0 % källskatt på betalningar som härrör från landet till mottagare utan hemvist där, om inte betalningen är hänförlig till ett fast driftställe.